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【風險提示】稅率下調了,需警惕合同中的六大風險
來源: | 作者:jjlkjfw | 發布時間: 322天前 | 1007 次瀏覽 | 分享到:

5月1日起,增值稅稅率下調,真是喜大普奔的一件事,稅率調整,企業簽訂的合同、開具的發票也要有所相應變化。特別提醒,在簽訂合同時,企業要注意由稅率調整帶來的風險。小編整理了六大風險點,一起來看一下吧。

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風險一:設置稅收政策變化特別條款

  眾所周知,增值稅是價外稅,但也與定價存在密切關系。5月1日后簽訂的合同,需要就增值稅稅率變化事項進行明確,以免引發糾紛。需要注意的是,這種民事約定不得與稅收法律法規以及相關規定相沖突。

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風險二:關注納稅義務發生時間

  合同在5月1日之前簽訂,并不代表適用調整前稅率。適用何種稅率,需要關注納稅義務發生時間。關于納稅義務發生時間的規定,可以查閱《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十八條、財稅[2016]36號附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條的有關規定。

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風險三:交易價款是否含稅

  根據商業合同簽訂的慣例,交易價款應包含稅款。在5月1日后簽訂的合同,應明確交易價款是否含稅,以減少交易雙方圍繞增值稅引發的爭議。

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風險四:確定交易方納稅人身份

  在合同簽訂時,要明確交易方納稅人身份。一般納稅人與小規模納稅人,在計稅方法、稅率與征收率、發票開具等方面有很大差別,因此交易合同中,應明確交易方納稅人身份,甚至是明確開票類型、送達期限等內容。

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風險五:取得合法有效的抵扣憑證

  增值稅進項稅額可抵扣的前提是取得合法有效的增值稅抵扣憑證,因此,企業無法取得增值稅抵扣憑證,或者取得的抵扣憑證不合規、不合法,都會對受票方造成法律與經濟損失。在商業合同簽訂時,要明確發票的開具、收付等問題,必要時可將增值稅發票開具、收付等問題與收付款項關聯,并約定由于發票問題造成的損失的相關責任以及違約金等問題。

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風險六:防范虛開風險

  三流一致:即銀行收付憑證、交易合同、發票收款人、付款人以及金額必須一致,在有真實交易的基礎上,保證資金流、貨物流、發票流的三流統一。

  三證統一:合同與企業的賬務處理相匹配,合同與企業的稅務處理相匹配,合同與企業的發票相匹配,使得法律憑證、會計憑證和稅務憑證相統一。注重三流一致,三證一致,防范虛開風險。


來源:中國稅務報 廈門稅務 蕓豆會計整理 點擊“閱讀原文,了解更多資訊 ,嘉蕓匯

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