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預享受軟件企業所得稅優惠的企業務必在6月10日前完成備案
來源: | 作者:jjlkjfw | 發布時間: 392天前 | 653 次瀏覽 | 分享到:
       2017年企業所得稅匯算清繳申報已經結束,還未完成軟件和集成電路產業企業所得稅優惠備案的企業請在6月10日備案完畢,同時應該盡量提前,因為報送資料需要調整完善時間,為避免對大家正常享受優惠造成影響,所以應該提前報送資料。備案資料的收集和傳遞基本保持與去年一致,請按蘇財政2017年12號文操作。具體要求及相關材料請參見下文,或進入江蘇省財政廳官網查看、下載相關文件。

      1法規依據
       

關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠備案有關事項的通知

                       蘇財稅〔2017〕12號


各市、縣財政局、國家稅務局、地方稅務局,蘇州工業園區國家稅務局、地方稅務局,張家港保稅區國家稅務局、地方稅務局,省國家稅務局直屬分局,省地方稅務局直屬稅務局,各有關單位:

根據《關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號,以下簡稱“49號文件”)和《關于印發國家規劃布局內重點軟件和集成電路設計領域的通知》(發改高技〔2016〕1056號)相關規定,為做好我省軟件和集成電路產業企業享受所得稅優惠政策備案工作,提高工作質量和效率,現就有關事項通知如下:

一、備案時間 
        享受軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策的企業,每年匯算清繳時應向稅務機關備案并提交享受所得稅優惠政策備案資料。省級稅務部門每年分兩批將上述企業名單及其備案資料提交省級發展改革、工業和信息化部門核查。企業擬納入第一批核查的,應在3月10日前將備案資料報送主管稅務機關,稅務部門應在3月20日前將備案企業名單和備案資料提交給核查部門;除此之外均納入第二批核查,企業應在6月10日前將備案資料報送主管稅務機關,稅務部門應在6月20日前將備案企業名單和備案資料提交給核查部門。


二、備案資料

請各相關企業區分企業類別,按照我省制定的《集成電路生產企業備案資料》、《集成電路設計企業備案資料》、《軟件企業備案資料》、《國家規劃布局內重點軟件企業備案資料》、《國家規劃布局內重點集成電路設計企業備案資料》等備案資料明細(詳見附件)向主管稅務機關提交備案資料。相關紙質材料,重點軟件企業一式3份,兩份膠裝裝訂,一份活頁裝訂;其他企業一式2份,1份膠裝裝訂,1份活頁裝訂。相關電子文檔(《申請表》和附件表格等),以數據光盤形式報送1份。

三、其他要求

1.請各企業認真研讀相關政策文件,提前做好財務審計、軟件產品檢測等前期工作。

2. 各相關企業可通過江蘇省財政廳門戶網站(www.jscz.gov.cn)“網上辦事”的“稅政服務”板塊下載相關附件。

3.企業如無法準確判斷能否享受優惠政策的,應提前履行備案手續,納入稅務部門第一批提交核查名單。如經核查不符合減免稅條件的,可在匯算清繳期內補繳稅款,避免加收滯納金。

4.省國稅局、省地稅局根據省發展改革委和省經信委核查情況,將2個批次的核查結果分別在省國、地稅門戶網站公示5個工作日。對核查不通過的企業,由稅務機關及時通知企業。企業如對公示結果有異議,應在公示期內向省級稅務機關提出,由稅務機關轉請核查單位復核。

2江蘇省軟件企業所得稅優惠備案材料目錄

一、承諾書

二、企業情況表

三、附件材料

1、營業執照副本(復印件)

2、匯算清繳年度最后一個月的企業職工社會保險繳納證明(各市社會保險管理中心出具的社會保險單位參保繳費證明)

3、匯算清繳年度企業員工花名冊(包含姓名、學歷、工作崗位)

4、企業自主開發或擁有的一至二份代表性知識產權證明(軟件專利、軟件著作權等復印件)

5、第三方檢測機構提供的軟件產品測試報告(復印件)

6、經具有國家法定資質的中介機構審計的匯算清繳年度財務審計報告原件(含資產負債表、損益表、現金流量表,以及軟件產品開發銷售(營業)收入、軟件產品自主開發銷售(營業)收入、研究開發費用、境內研究開發費用)

7、按軟件產品開發銷售(營業)收入列表中的收入類別,每類提供3~5張最大額度自主軟件產品開發銷售(營業)收入的發票及對應合同復印件等相關證明材料(合同為外文的需附中文對照件)

8、ISO9000系列或CMM/CMMI等質量管理體系證書(復印件),或者提供符合軟件工程要求的質量管理體系的說明以及有效運行的過程文檔記錄等保證產品質量的相關證明材料

9、企業所得稅年度納稅申報表(附表A107042)(應與納稅申報表數據一致)

備注:《江蘇省軟件企業所得稅優惠備案材料》按照“封面、材料目錄、承諾書、企業情況表、附件材料”的順序裝訂成冊,一份活頁裝訂、一份膠裝成冊。

3特別提醒

注:根據財稅[2012]27號財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知,在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

未來軟件企業能否享受兩免三減半,目前還不能確定,只是對于2017年度已經預享受的企業,還是要處理好最后一年的備案手續,因為2017年度只是預享受,如果忘了備案,或者備案后省級發展改革、工業和信息化部門核查不通過,除了補稅之后,還要交納滯納金。  


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